טופס 161א'

למה משמש טופס 161א?

מילוי הטופס הוא למעשה דיווח למס הכנסה כי הסתיימה העסקתו של עובד זה במקום העבודה. באמצעות הטופס יכול העובד למסור את החלטותיו לגבי החיסכון ברכיב הפיצויים שנצבר עבורו.

את הטופס מגיש העובד למעסיק כדי שיחשב את התגמולים וימלא טופס 161 בעצמו.

בנוסף על העובד להגיש 161א למס הכנסה שיחשב את סכום התגמולים והפטור ממס המגיע לעובד.

טופס 161א: מה ניתן לעשות עם רכיב הפיצויים לאחר סיום עבודה?

מהי תקרת גובה הפיצויים שניתן למשוך בפטור ממס הכנסה?

חישוב הפיצויים נעשה ע"י הוספת משכורת נוספת לכל שנת עבודה כלומר עובד אשר עבד באותו מקום שנתיים זכאי לפיצויי פיטורים בגובה 2 משכורות. התקרה לגובה הפיצויים שניתן למשוך ללא תשלום מס מתקיימת על גובה השכר וכעת (2022) עומדת על משכורות עד 12,640 ש"ח. כל סכום מעל התקרה, מוכפל במספר שנות העבודה (כמו המענק) וחייב במס הכנסה.

למה מגיע לנו פטור ממס הכנסה מלכתחילה?

סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מזכה את אלו שהגיעו לגיל פרישה בפטור ממס הכנסה על אחוז מסוים מתוך הקצבה. פיצויי פיטורים הם חלק מהחיסכון הפנסיוני שלנו וזכותנו להוון את אותו החלק (למשוך כהון) בפטור ממס הכנסה לאחר עזיבת מקום עבודה. כאשר מהוונים חלק מהקצבה במהלך 32 השנים טרם היציאה לגמלאות, הסכום שעבורו נקבל פטור ממס הכנסה יקוזז מהסכום עבורו אנו זכאים ליהנות מפטור ממס הכנסה עבור הקצבה לכן מומלץ שלא למשוך את כספי הפיצויים אלא להשאיר אותם לפנסיה (בנוסף לכך שמדובר בשליש מהחיסכון הפנסיוני שלנו ומשיכה תקטין את גובה הקצבה שנקבל בפנסיה).

 

איך ממלאים טופס 161 א?

א. פרטים אישיים:

ב. עבודות נוספות: במידה וקיימת הכנסה מעבודה נוספת יש לדווח עליה בסעיף זה מאחר ותקרת הפיצויים כוללת את כל מקורות ההכנסה החייבים במס.

ג. במידה ומשכתם בעבר קצבה כהון (היוון קצבה) בסעיף זה עליכם להצהיר על כך על מנת שמס הכנסה יקזז מהפטור את ההיוון שהתבצע.

ד. בסעיף זה תמסרו את החלטתכם לגבי השימוש בכספי הפיצויים (הסבר על האפשרויות בהמשך)

הסעיפים:

1. אלו המעוניינים למשוך את כספי הפיצויים יסמנו סעיף זה וימלאו את הסכום שברצונם למשוך פטור ממס הכנסה ואת הסכום עבורו ברצונם לשלם את המס.
2. כאמור פיצויים על שכר מעל 12,640 ש"ח חייבים במס החל מהשקל הראשון שעובר את התקרה. סעיף 2 נועד עבור אלו ששכרם עובר את התקרה אבל המענק שיקבלו לא. לכן באפשרותם לנצל את הפטור הנוסף המגיע להם לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה כדי לקבל גם את היתרה מעל תקרת המס, פטורה ממס הכנסה.
3. אפשרות לקבל את הפטור על החסכונות הפנסיונים של החוסך כאשר יצא לגמלאות. בסעיף זה אין צורך למלא את תאריך תחילת התשלום אלא אם כבר יצאתם לגמלאות.
4. פטור על היוון.
5. ייעוד כספים:

5.1 בחירה ברצף פיצויים.

5.2 בחירה ברצף קצבה.

ה. תאריך שם וחתימה.

בחירה ברצף פיצויים – יתרונות וחסרונות:

בחירה ברצף קצבה – יתרונות וחסרונות: