מס הכנסה בפנסיה
גם על פנסיה כמו על כל הכנסה במדינת ישראל אנו חייבים במס, גם כאשר עלויות החיים ממשיכות לעלות ורמת ההכנסה מתקבעת, לכן כתבנו את המדריך הבא שיוכל לעזור לכם לשלם כמה שפחות למס הכנסה (למעשה עד פטור מלא) וליהנות מכמה שיותר מהקצבה וההכנסות בגיל השלישי.
תוכן עניינים
אז מתי מפסיקים לשלם מס הכנסה?
החדשות הרעות הן שלא מפסיקים לשלם מס הכנסה גם לאחר היציאה לגמלאות אך לעיתים חבות המס מתבטלת מול נקודות הזיכוי ממס הכנסה אליהן הפורש זכאי גם לאחר הפרישה לגמלאות ובנוסף קיים פטור על חלק הקצבה החייב במס (כלומר קצבה מזכה שעבורה לא שולם המס בעת ההפקדה) שאותו ניתן לקבל באמצעות הגשת טופס קיבוע זכויות פנסיוני (161ד) לפקיד השומה בסמוך לפרישה מהעבודה לגמלאות.
מהו קיבוע זכויות פנסיוני ואיך הוא פוטר אותנו ממס על פנסיה?
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה ותיקון 190 לפקודה שנכנס לתוקף ב – 1.1.2012 מזכים אותנו בשני פטורים ממס הכנסה לעד 67% מהקצבה המזכה שברשותנו (משני הפטורים) כלומר עבור תשלומים מהחיסכון הפנסיוני שנצברו ללא תשלום מס בניגוד לקצבה מוכרת שנצברה מהפקדות עבורן שולם כבר המס ולכן לא חייבים במס במשיכה. הפטור אינו ניתן אוטומטית וכדי לקבלו יש להגיש טופס 161ד – קיבוע זכויות פנסיוני לפקיד השומה האזורי בסמוך ככל הניתן לפרישה מהעבודה לגמלאות.
למה צריך למלא טופס כדי לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה?
בטופס יש להצהיר על סכומים שמשכתם מהחיסכון הפנסיוני לאורך 32 השנים שקדמו לפרישה כאשר החל מ2012 גם משיכת פיצויי פיטורין נחשבת, יש להצהיר על סכומים שברצונכם להוון (למשוך שלא כקצבה) בעתיד ועל האופן בו אתם רוצים לנצל את הפטור ממס שמגיע לכם: עבור היוון קצבה, עבור קצבת הפנסיה או גם וגם.משיכת פיצויים או היוון קצבה מורידים מאחוז הפטור שניתן לקבל ולא יכול להיות מצב בו תרצו למשוך קצבה פטורה ממס ולא תישאר קצבה פטורה בסל הפטור לכן קבלת הפטור תלויה במילוי נכון של הטופס.
אם ברצונכם לבצע היוון קצבה מומלץ להתייעץ עם יועץ או מתכנן פנסיוני מומלץ כדי שיבצע את החישוב שיש לבצע כראוי. לאחר הגשת קיבוע זכויות יעמדו לרשותכם 120 יום להתחרט או לשנות את ההחלטות שביצעתם ולאחריהם החלטות אלו מתקבעות.
מדוע לבצע היוון קצבה אם הוא מוריד מאחוז הפטור שניתן לקבל?
מס הכנסה על פנסיה חודשית יכול להתקזז מול נקודות הזיכוי או בשימוש הטבות מס אחרות הניתנות לגמלאים על הכנסות בגיל השלישי. חשוב להגיד שלא כולם מקבלים קצבת פנסיה שתספיק למימון רמת החיים אליה התרגלו ועבור רבים מדובר בהזדמנות האחרונה לעזור לילדים לקנות דירה, לבצע השקעה כלכלית שתגדיל את הכנסותיהם או אפילו לטייל בעולם.
בסופו של דבר מדובר בקצבה שלכם והחלטות אלו ישפיעו על 20 השנים הבאות ויותר.
מהן מדרגות מס הכנסה מפנסיה ל – 2023?
טבלת מס הכנסה 2023:
| חלק בהכנסה החודשית | חלק בהכנסה השנתית | גובה המס למדרגה |
| 6,790 ש"ח | 81,480 ש"ח | 10% |
| 2,940 ש"ח | 35,280 ש"ח | 14% |
| 5,890 ש"ח | 70,680 ש"ח | 20% |
| 6,090 ש"ח | 73,080 ש"ח | 31% |
| 23,470 ש"ח | 281,640 ש"ח | 35% |
| 13,010 ש"ח | 156,120 ש"ח | 47% |
| כל הכנסה נוספת | כל הכנסה מעבר | 50% |
- שווי נקודת זיכוי ב- 2023: 235 ש"ח לחודש כלומר 2,820 ש"ח לשנה.
איך מתבצע חישוב מס הכנסה על פנסיה?
גמלאי שקצבת הפנסיה החודשית שלו היא 11,000 ש"ח חייב למס הכנסה:
על המדרגה הראשונה עבור 6,790 ש"ח: 10% שהם 679 ש"ח.
על המדרגה השניה עבור 2,940 ש"ח: 14% שהם 411.6 ש"ח.
על המדרגה השלישית עבור ה – 1,270 שקלים הנותרים: 20% שהם 254 ש"ח.
סך הכל יהיה חייב 1,344.6 ש"ח
בהנחה שאותו אדם זכאי ל 3.5 נקודות זיכוי ממס הכנסה כלומר 822.5 ש"ח = 3.5 נק' * 235 ש"ח
לאחר הקיזוז מקצבת הפנסיה של אותו גמלאי ינוכו 522 ש"ח אלא אם יבצע קיבוע זכויות פנסיוני.
האם יש הטבות על מס הכנסה בפנסיה לתושבי הפריפריה?
סעיף 11 לפקודת מס הכנסה יכול לזכות גמלאים שגרים ביישובי הפריפריה בפטור בגובה 20% עד לתקרה של 246,120 ש"ח ממס הכנסה. רשימת הישובים יכולה להשתנות ואחוז הפטור והתקרה אליהם זכאים תושבי ישוב מסוים משתנה מישוב לישוב.
רשימת הישובים של רשות המיסים בישראל לשנת 2022.
למה חשוב לבצע קיבוע זכויות פנסיוני גם עבור קצבאות נמוכות?
מס הכנסה יכול לחשב את חבות המס של זוגות נשואים או ידועים בציבור כשומה אחת לכן גם אם קצבת הפנסיה נמוכה וכל חבות המס מתבטלת מול נקודות הזיכוי ממס הכנסה תוכלו לפטור אותה ממס באמצעות הפטור אליו תהיו זכאים לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה ולעביר נקודות זיכוי מסוימות לבן או בת הזוג וכך לחסוך ברמת משק הבית תשלומי מס מיותרים.
מדוע חשוב שכל אדם שממשיך לעבוד לאחר גיל פרישה יבצע תיאום מס?
אמנם מס הכנסה לא מחמיץ שום הזדמנות לנכות מס מהכנסות אך לעיתים קרובות מדי הוא עלול לטעות במקור ההכנסה ולנכות מס בשיעור המרבי (47%) מקצבת הפנסיה כאילו היתה הכנסה מעבודה נוספת לכן מעולה שאתם ממשיכים להישאר פעילים לאחר שהגעתם לגיל פרישה עם זאת חשוב שתבצעו תיאום מס כדי שזה לא יהיה לחינם. תיאום מס ניתן גם לבצע באינטרנט בצורה מהירה וללא עלות באתר רשות המיסים.
האם ניתן לקבל את כל קצבת הפנסיה ללא תשלום מס?
כן. ניתן לבצע קיבוע זכויות על חלק הקצבה שחייב במס (קצבה מזכה) והשאר יכול להתקזז מול נקודות הזיכוי ממס הכנסה.
האם בגיל מסוים מפסיקים לשלם מס הכנסה?
ניתן לקבל פטורים ממס הכנסה ועבור הכנסות נמוכות חבות המס מתקזזת מול נקודות הזיכוי אך מבחינת מס הכנסה כל הכנסה חייבת במס.
מה ההבדל בין קצבת פנסיה מזכה לקצבה מוכרת?
תשלום המס בגינה. כדי לא לחייב במס קצבה שעבורה שולם המס בהפקדות לחיסכון הפרידו בין סוגי הקצבאות כאשר על קצבה מזכה יש לשלם מס או לקבל פטור מאחר ולא שולם עליה מס הכנסה בעת ההפקדה.
פריסת מס – הפרשי קצבה (פנסיה)
פריסת מס – חלוקת הכנסה ליותר משנה אחת
פריסת מס – פדיון ימי חופשה
פריסת מס – הפרשי שכר (משכורת)
מהו תכנון מס?