מענק עקב פרישה – תקרת פטור לכספי פיצויי פיטורים או מענק פרישה
עובדים שעומדים בתנאים מסוימים יכולים לקבל לעיתים פטור על תשלום מס בגין כספי פיצויים או מענק פרישה. במאמר הבא נציג את הסעיף הרלוונטי בפקודות מס הכנסה, נסביר מה החשיבות שלו עבור עובדים ונביא טיפים לניצול שלו באופן חוקי ומהיר.
תוכן עניינים
מאפיינים של מענקים וכספי פרישה או פיצויים
הסכם בין מעסיק לבין עובד או ארגון עובדים מאפשר לעיתים לקבל מענק פרישה. הסכום של מענק עקב פרישה משולם בצורה חד פעמית עקב סיום העבודה, לפי התנאים הקבועים בחוזה. מלבד במצבים של פיטורים או התפטרות, המענק גם יכול להיות משולם על רקע פרישה לגמלאות ועוד לפני גיל הפרישה מהעבודה – כל עוד זה מה שסוכם בין הצדדים.
יש לזכור כי מענק עקב פרישה אינו חלק מפיצויי הפיטורים. הוא משולם בנוסף לכספי פיצויים שהעובד זכאי להם והוא עשוי להגיע לסכומים משמעותיים. עם זאת, מבחינה משפטית דווקא כן מתייחסים למושג "מענק פרישה" בתוך סך כל התשלומים שמקבל העובד עקב סיום העבודה שלו: החל מפיצויי הפיטורים, דרך דמי ההבראה או פדיון החופשה השנתית ועד תשלומים אחרים כגון מענק הסתגלות.
מענק עקב פרישה עם פטור ממס הכנסה
היכרות עם סעיף 9(7א)(א) לפקודת מס יכולה לעזור לכל עובד שפורש או מתכנן להתפטר כמה כסף הוא באמת עומד לקבל, בניכוי המס. בשביל להבין לעומק את הסעיף הרלוונטי, צריך להכיר את המקרים שבהם מענק הפרישה פטור ממס הכנסה:
- אם העובד לא מקבל פיצויי פיטורים או סכומים אחרים עקב סיום עבודתו
- אם משולמים לעובד גם פיצויי פיטורים או סכומים אחרים עקב סיום עבודתו – הוא יקבל את הפטור עד לגובה התקרה
- במידה והעובד מעוניין בכך, ניתן לפרוש את תשלום המס לתקופה של 6 שנים
במילים אחרות, פקודת מס הכנסה היא המקור החוקי והרשמי להחלטה מתי בדיוק להעניק את הפטור. אבל חוץ מזה, צריך לבדוק מה נסיבות הפרישה או הפיטורים ולפעול לפיהן.
תכנון מס לקראת הפרישה
אחד הדברים שצריך לשים עליהם דגש לקראת הפרישה משוק העבודה הוא תכנון מס. בנוסף, תכנון מן הסוג הזה רלוונטי לכל מי שמתכננים להתפטר או עומדים לפני פיטורים. במקרים כאלה, ניתן לבדוק מהם היבטי המיסוי השונים של מענקי הון שנתקבלו עקב פרישה ומה התקרה שאליה אפשר להגיע.
נכון להיום, המענק עומד למשל על עד סכום השווה למשכורת של חודש עבור כל שנת עבודה ולפי חישוב תלוש השכר האחרון. במידה וסכום המענק גבוה יותר, המעסיק רשאי על פי החוק לפטור את העודף או את חלקו לפי הפרמטרים הבאים:
- תקופת השירות
- גובה השכר
- תנאי העבודה
- נסיבות הפרישה
חישוב הפיצוי ותקרת הסכום
החוק קובע שהסכום הפטור למענק הון שנתקבל עקב פרישה לדוגמא לא יכול לעלות על 12,640 ש"ח לכל שנת עבודה. חוץ מזה, התייעצות עם בעלי מקצוע חשובה כי היא עוזרת להבין על מי החוק חל. מבחינת בתי המשפט ובתי הדין לעבודה לדוגמא, פרישה כוללת בתוכה שינוי של עובד באגודה שיתופית מסטטוס של שכיר למעמד של חבר בה.
לשם השוואה, על פיצויי פיטורין חלים בתנאים מסוימים פטור ממס בגובה של משכורת אחת לכל שנת עבודה, עדיין לפי המשכורת האחרונה ולפי אותה תקרה – 12,640 ש"ח. אבל בנסיבות מיוחדות, ניתן להגיש בקשה לקבלת פטור מוגדל ומקסימום עד התקרה הקבועה בחוק. הגשת הבקשה מתבצעת ישירות מול רשויות המס, אך ניתן לערב במהלכה בעלי מקצוע כגון רואי חשבון ויועצי מס.
שאלות ותשובות נפוצות
איך מחשבים מס על פיצויי פיטורים?
לפי מדרגות המס בשנת המס שבה העובד מקבל בפועל את הפיצויים. מבחינת החוק, הם נחשבים להכנסה נוספת של העובד לכל דבר ועניין – גם בהיבטי מיסוי.
מי זכאי לקבל פיצויי פיטורים?
כל עובד שמקבל פיצויים ישירות מהמעסיק בסיום תקופת העסקתו או עובד שמושך את כספי הפיצויים מקופות גמל.
מה קורה אם עוברים את תקרת הפיצויים?
כל סכום מעל התקרה מחייב ניכוי מתוך תשלום המענק לפי מדרגות המס שבהן העובד נמצא בשנת המס הרלוונטית.
מהי תקרת הפטור במענק הון עקב מוות?
נכון להיום התקרה עומדת על סכום של 25,920 אלף ש"ח.
איסור פיטורים בגיל פרישה של הורים ובני זוג שכולים של חללי צה"ל
איך לפרוש נכון פנסיה?
מתי כדאי לצאת לפנסיה?
כמה כסף צריך כדי לפרוש?
האם מותר לעבוד בפנסיה?
הודעה על פרישה לפנסיה – חוק הודעה המוקדמת
כמה כסף צריך לפנסיה?
פרישה לגמלאות