מכל הקצבאות הקיימות, אילו קצבאות ניתן לקבל בפטור ממס?

קצבאות ממדינות זרות, קצבאות לנכי צה"ל, נפגעי פעולות איבה ומשפחותיהם, קצבאות ילדים מביטוח לאומי, קצבאות נכות, זקנה ושאירים. בכתבה הבאה נסקור את הקצבאות בגינן ניתן לקבל פטור ממס הכנסה ואיך ניתן לנצל את הפטור. מקווים שהינו לעזר.

פטור ממס עבור קצבת פנסיה ופנסיית נכות

סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מזכה בפטור ממס בגובה 35% מהקצבה המזכה ופטור נוסף (בעקבות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה) בגובה 17% (אחוז הפטור הנוסף עולה בהדרגה עד שיגיע בשנת 2025 ל 32%).

לפטור זכאים אלו שהגיעו לגיל פרישה (גברים בגיל 67 ונשים בגיל 65) ואלו הזכאים לפנסיית נכות לאחר שקיבלו הכרה בביטוח לאומי על 75% נכות קבועה.

קצבה מזכה היא כל הכנסה מחיסכון פנסיוני (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים) אשר לא שולם בגינה מס הכנסה בעת ההפקדה ולכן היא חייבת במס בעת המשיכה (או לפטור). כדי לממש את הפטור יש למלא טופס 161 ד ולהגישו לפקיד השומה באזור מגוריכם.

פטור ממס לקצבת שאירים

כאשר אדם נפטר, אשתו וילדיו יכולים לקבל קצבה מביטוח לאומי ואותה קצבה תהיה פטורה ממס הכנסה כמו כן קיים פטור עבור הקצבה אותה יקבלו שאיריו מתוך הפנסיה של אותו אדם עד לתקרת תשלום בגובה 8,660 ש"ח (נכון ל 2022). הקצבה משולמת לילדיו עד גיל 21 (ניתן להאריך את התשלומים בנסיבות מסוימות) לאשתו בתנאי שהיו נשואים לפחות שנה שלמה טרם פטירתו.

קצבאות לנכים ועיוורים

אדם המחזיק בתעודת נכה וזכאי לפחות ל 90% נכות ואדם המחזיק בתעודת עיוור זכאים לפטור ממס הכנסה גם עבור קצבאות שיקבלו וגם עבור הכנסות ממקורות אחרים (הכנסה מיגיעה אישית). כדי לקבל את הפטור ממס הכנסה על הסובלים מ 90% נכות לעמוד מול ועדה רפואית בביטוח לאומי ועל החיים עם עיוורון להגיש טופס 1516 לפקיד השומה במס הכנסה ולהציג תעודת עיוור.

קצבאות שניתן לקבל בפטור ממס: קצבת זקנה

אזרחים מבוטחים בביטוח לאומי אשר עומדים במבחן הכנסה של ביטוח לאומי והגיעו לגיל המזכה בקצבה

(גברים :67 נשים: 60-65 תלוי בתאריך הלידה) זכאים לקצבת זקנה או בשמה המקצועי "ביטוח אזרח ותיק" שאמנם משלמת דמי בריאות אך פטורה ממס הכנסה.

פטור ממס לקצבאות ממדינות זרות

רנטה (קצבה) מגרמניה לניצולי שואה וקצבאות אחרות ממדינות אשר נחתה ביניהן למדינת ישראל אמנה, מתקבלות בפטור ממס הכנסה או זכאיות לפטור כפי שניתן עבור קצבת הפנסיה.

קצבאות שניתן לקבל בפטור ממס הכנסה: קצבת אסירי ציון

אסירי ציון הם אלו אשר היו במאסר או הגליה כתוצאה מעיסוק בפעילות ציונית בארצות שאסרו על פעילות ציונית לעלו ארצה בחוק השבות. מעבר לתעודה והעיטור שאנשים אלו מקבלים מהרשות לאסירי ציון והרוגי מלכות הם זכאים גם להטבות ולעיתים לקצבאות מביטוח לאומי, קצבאות אלו פטורות ממס הכנסה.