בקשה לפקיד השומה למשיכת כספי פיצויים ללא ניכוי מס
עובד שרוצה למשוך את כספי הפיצויים שלו צריך להגיש פניה באתר רשות המיסים או לפנות אל פקיד השומה שקרוב לאזור מגוריו, עם טופס 161א' וטופס 161. לאחר קבלת הנחיות בכתב לגבי מיסוי הכספים שהעובד מעוניין למשוך, יש להעביר את המסמכים אל החברה המנהלת את קופת הגמל או הביטוח הפנסיוני יחד עם פרטי חשבון הבנק.
תוכן עניינים
מהי בקשה לפקיד השומה למשיכת כספי פיצויים ללא ניכוי מס?
פיצויי פיטורים מחויבים במס הכנסה לפי המועד שבו מושך העובד את הכספים מקופת הגמל או מקבל אותם מהמעסיק. עם זאת, ניתן לקבל פטור עד לגובה התקרה הקבועה בחוק. הבעיה היא שניצול הפטור ממס עלול לפגוע בהטבת המס שניתנת במקרים מסוימים בעת קבלת קצבת הפנסיה העתידית, לכן עובד רשאי לבחור שלא לעשות זאת.
איך מגישים את הבקשה?
הליך משיכת הכספים מחייב מילוי טפסים מסוימים הן על ידי העובד והן על ידי המעסיק. עובד המעוניין למשוך את הכספים יגיש בקשה באתר רשות המיסים או יפנה לפקיד השומה המקומי שלו עם טופס 161 ו-161א' שמולאו על ידו ועל ידי המעסיק. על המעסיקים למסור לעובד מסמכים ומידע מסוימים, ומחויבים לדווח באופן מקוון לחברה המנהלת את הקופה על כל הפסקת תשלומים.
מתי כדאי להגיש את הבקשה?
עובדים שפיצויי הפיטורים הופקדו באופן קבוע לקופת הפנסיה או הגמל שלהם רשאים לקבל כספים אלו ישירות מהקופה בתנאים מסוימים. להחלטות למשוך או להותיר כספים אלו יש השלכות על סכומי מס ההכנסה והקצבה לפנסיה. העובדים יכולים לבחור בין מספר אפשרויות בעלות השלכות מס שונות, כגון משיכת חלק מהפיצויים ותשלום מס עליו, ייעודו לסדרת פיצויים או ייעודו לרצף קצבה.
במקרים בהם העובד זכאי לפיצויי פיטורים אך המעסיק לא הצליח להפקיד את כל הפיצויים לקופת הגמל, יכול העובד לקבל את הסכום החסר ישירות מהמעסיק. עם זאת, קיימים תנאים מוקדמים מסוימים שבהם ניתן לממש את הזכות הזו.
האם מעסיק יכול לסרב לאפשר לעובד למשוך כספים מקופת הגמל שלו?
במקרים מסוימים נדרשת הסכמת המעסיק כדי שהעובד ימשוך את הכספים. עם זאת, במידה והמעסיק לא שלח הודעה כלשהי לחברה המנהלת את הקופה תוך 4 חודשים ממועד הפסקת העבודה, העובד יכול למשוך את הכספים גם ללא רשות מפורשת.
כיצד משיכת או השארת כספים בקופת הגמל משפיעה על מס הכנסה?
החלטה למשוך או להותיר כספים עלולה להשפיע על גובה מס ההכנסה שנוכה מכספי הפיצויים ועל גובה מס ההכנסה שנוכה מקצבת הפנסיה החודשית.
מה קורה כאשר המעסיק לא הפקיד את כל פיצויי הפיטורים לקופת הגמל?
אם העובד זכאי לפיצויי פיטורים אך המעסיק לא הצליח להפקיד את כל הפיצויים לקופת הגמל, זכאי העובד לקבל את החלק החסר ישירות מהמעסיק.
האם יש מקרים בהם ניתן לשלול את הזכות לפיצויים?
כן, ישנם מקרים חריגים בהם ניתן לשלול את הזכות לפיצויים, כמו למשל כאשר עובד פוטר בנסיבות המצדיקות פיטורים ללא פיצוי או רק בפיצוי חלקי, על פי הסכם קיבוצי או החלטת בית הדין האזורי לעבודה.
סעיף 14 חוק פיצויי פיטורים
מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161 א'?
פיצויים לפנסיה
טופס 161א'
פריסת פיצויים
רצף פיצויים
סעיף 14 לפקודת מס הכנסה: פיצויים לפנסיה