הפקדה עצמאית לקרן פנסיה

מי צריכים לבצע הפקדה עצמאית לקרן פנסיה?

בינואר 2017 נכנס לתוקף חוק שקבע שעצמאים חייבים להפקיד כספים לאחד משלושת סוגי החיסכון הפנסיוני: קרן פנסיה, קופת גמל לחיסכון או פוליסת קצבאות לעצמאים. מי שטרם הצטרף לקרן פנסיה, יוכל להצטרף לקרן ולהפקיד חד פעמית לשנת המס החולפת או לקבוע הוראת קבע להפקדות שוטפות קדימה. למי שכבר נמצא בקרן פנסיה, הייתה מותרת הפקדה חד פעמית לשנת המס החולפת.

על מי חלה חובת הפקדה עצמאית לקרן פנסיה?

חובת ההפקדה הייתה חובה על כל עצמאים, למעט חריגים רק למי שטרם מלאו לו 21 או שהגיע לגיל פרישה מוקדמת (60), מי שהיה עצמאי פחות מחצי שנה, ואלו שנולדו לפני 31 בדצמבר 1961. ללא קשר להכנסה, החוק חל על כל העצמאים. גם מי שלא חייב על פי חוק להפקיד עדיין יוכל לזכות בהטבות מס בהפקדה לקרן הפנסיה.

מה קורה אם עצמאים לא מפקידים לקרן פנסיה?

קנס בסך 500 ש"ח יוטל על ידי המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות של רשות האכיפה והגבייה על כל עצמאי שלא יפקיד לקופת הגמל את הסכומים הקבועים בחוק לשנת המס הרלוונטית. החיסכון שנצבר בקרן יועד לשימוש כקצבה עם הגיעם לגיל פרישה, כאשר חלקו מעניק כיסוי ביטוחי למקרה מוות או אובדן כושר עבודה. חלק מהחיסכון יוכל לשמש גם תחליף לדמי אבטלה, בכפוף לתנאים המפורטים בחוק.

מהן אפשרויות של הפקדה עצמאית לקרן פנסיה?

קרן הפנסיה מציעה אפשרויות בחירה למפקידים. הם יכולים להפקיד יותר מהתעריפים שנקבעו בחוק כדי למקסם את הטבות המס הגלומות, או לבחור בין מסלול ביטוח או השקעה במסגרת קרן הפנסיה.

מהם סכומי ההפקדה לפנסיה בהם מחויבים עצמאים?

החל משנת 2023 נקבעו סכומי הפקדה מינימליים ביחס להכנסה. לדוגמא, עבור הכנסה חודשית של עד 5,935 ש"ח, נדרש שיעור הפקדה מינימלי של 4.45% מההכנסה. להכנסות חודשיות גבוהות יותר של 5,935-11,870 יש להפקיד 4.45% על חלק השכר שעד 5,935 ו-12.55% על חלק השכר שבין 5,935 ועד 11,870 ש"ח. מהכנסה של 11,870 ש"ח ומעלה הסכום המינימאלי להפקדה הוא 1,008.8 ש"ח. 

איך מצטרפים לקרן פנסיה לעצמאים?

הצטרפות לתכנית פנסיה מחייבת פנייה לגוף פנסיוני (קרנות פנסיה, חברות ביטוח או קופות גמל) לפתיחת חשבון חיסכון, בחירת סוג ביטוח פנסיוני ומסלול החיסכון להשקעות בקרנות ומילוי טפסים עם פרטים אישיים והרשאה לניכוי מחשבון בנק. המבוטח עשוי להידרש גם לספק מידע ומסמכים רפואיים.

מתי עצמאים יכולים להפקיד לקרן פנסיה?

ניתן לבצע הפקדות בכל עת במהלך השנה, עם אפשרות להפקדות מרובות או חד פעמיות. הפקדות היו צריכות להתבצע עד סוף שנת המס. הפרת חובת הפקדת כספים לביטוח פנסיוני כרוכה בקנסות, החל משנת המס 2018. הקנסות הוטלו על בעלי הכנסה שנתית העולה על 66,861 שקל (נכון לשנת 2023) שלא הפקידו לביטוח הפנסיוני את הסכומים והתעריפים הקבועים בחוק. 

מהן הטבות המס להפקדות עצמאיות לקרן פנסיה?

הכספים שהופקדו העניקו הטבות מס משמעותיות. עצמאי יכול היה להפקיד מקסימום 16.5% מהכנסתו עד לתקרה חוקית ולקבל הטבות מס עבור אותה שנה. הפקדת סכומים נוספים, מעבר לאלו הקבועים בחוק, אפשרה חיסכון פנסיוני מוגדל והטבות מס נוספות.

שאלות ותשובות נפוצות