עושים סדר בקצבאות: מהי קצבה מוכרת ומהי קצבה מזכה?
חשוב להבין את ההבחנה בין שני סוגי קצבאות עיקריים: קצבה מזכה וקצבה מוכרת. הבחנה זו משפיעה באופן ישיר על גובה המס שתשלמו ועל הפטורים המגיעים לכם.
קצבה מזכה
- תקרת הקצבה המזכה לשנת 2025: 9,430 ₪ לחודש.
- שיעור הפטור ממס: 57% מתקרת הקצבה, כלומר עד 5,375 ₪ לחודש פטורים ממס.
- הפטור נובע מתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שמאפשר פטור ממס עבור קצבאות מסוימות למי שהגיעו לגיל הזכאות.
קצבה מוכרת
קצבה מוכרת היא הכנסה פנסיונית שמקורה בכספים שלא התקבלו עבורם הטבות מס בהפקדה (לדוגמה, הפרשות שלא היו ניתנות לניכוי מס).
- מאפיין מרכזי: כל סכום שנחשב לקצבה מוכרת פטור ממס באופן מלא, ללא קשר לתקרות הפטור החלות על הקצבה המזכה.
- דוגמה נפוצה לקצבה מוכרת היא כספים שהופקדו באופן עצמאי על ידי העובד ללא קבלת הקלות מס.
קצבה מוכרת (שנת 2025):
קצבה מוכרת היא קצבה פנסיונית חודשית שמקורה בכספים שהופקדו ללא קבלת הטבות מס בעת ההפקדה.
-
- דוגמאות לקצבה מוכרת:
- כספים שהופקדו באופן עצמאי על ידי העובד.
- סכומים שהופקדו מעבר לתקרות המותרות להטבות מס.
- מהו היתרון בקצבה זו?:
- כל סכום הקצבה המוכרת פטור ממס באופן מלא, ללא תלות בתקרות הפטור החלות על קצבה מזכה.
- מהו הזכאות לפטור ממס בקצבה מוכרת?:
- ניתנת למי שהגיע לגיל 60.
- או למי שפרש בפרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר.
- הבדלים בין קצבה מוכרת וקצבה מזכה:
- הפטור ממס על קצבה מוכרת לא בא על חשבון הפטור על קצבה מזכה.
- כל אחד מהם נחשב למסלול פטור נפרד.
- תכנון פיננסי ופנסיוני:
- הבנת ההבדלים בין קצבה מזכה ומוכרת מאפשרת תכנון פיננסי אפקטיבי.
- תכנון נכון מאפשר מיצוי הטבות והפחתת נטל המס בפרישה.
- דוגמאות לקצבה מוכרת:
תוכן עניינים
הבסיס של הבסיס: מהי קצבה?
הכנסה חודשית מגיל היציאה לגמלאות (67 לגברים ובין 60 ל 65 עבור נשים, תלוי בתאריך הלידה) עד סיום החיים. אותה קצבה נחסכת במשך שנות העבודה מגיל 21 לגברים ו20 לנשים במוצרי החיסכון השונים (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים).
מה ההגדרה לקצבה מוכרת?
קצבה שנצברה מהפקדות עבורן שולם מס הכנסה. מכיוון שלא משלמים פעמיים מס הכנסה על אותו הסכום נוכל לקבל את אותו החלק פטור ממס הכנסה בעת המשיכה מה שעונה גם על השאלה מדוע לא קיים פטור בכך שלא צריך פטור מאחר שהמס כבר שולם.
מה ההגדרה לקצבה מזכה?
החלק מתוך הקצבה שנצבר ע"י תשלומים לחיסכון הפנסיוני ששולמו תחת תקרת הפטור ממס הכנסה. מכיוון שלא שולם עליהם מס בהפקדה, ינוכה מהם מס שולי כאשר ימשכו כקצבה.
כאשר ממלאים טופס 161 ד בפרישה מהעבודה כדי לצאת לגמלאות, מחליטים כיצד לנצל את הפטור ממס הכנסה ניתן לקבלו כפטור מקצבת הפנסיה או כפטור על משיכת הון מהסכון המיועד לקצבה (היוון קצבה) או שניהם.
איך יוצרים את קצבה מוכרת?
לחיסכון הפנסיוני ניתן להפקיד סך סכום אך מעל סכום מסויים ההפקדות יחויבו במס הכנסה אותו סכום נקרא תקרת הפקדה. הפקדה מעל התקרה בכפוף לתשלום מס הכנסה עבור ההפקדה יוצרת קצבה מוכרת. על אותו היגיון גם סכומים שהופקדו לקופת גמל להשקע (משלמים מס על ההפקדות) ונמשכים כקצבה
וכמו כן סכומים העוברים בירושה מקופת גמל של אדם שנפטר יחשבו כקצבה מוכרת אם היורשים לא ימשכו אותם וימתינו לפנסיה.
האם משתלם לשלם את המס כדי ליצור קצבה מוכרת?
כל מקרה לגופו. צריך לזכור שלאחר שיחושב המס אותו תאלצו לשלם עבור קצבת הפנסיה יקזזו ממנו את הסכום אליו אתם זכאים לקיזוז תודות לנקודות זכות מביטוח לאומי וגם עבור הקצבה המזכה קיים פטור מביטוח לאומי לכן השאלה האמיתית היא מה החיסכון שלכם מרוויח מלהישאר בחיסכון מבחינת תשואה משוק ההון וכמה ישתלם לכם לשמור כמה שיותר מכספכם בקופה. עבור שאלות כאלה מומלץ להיעזר ביועץ פנסיוני מומלץ.
מהי קצבה מזכה?
קצבה שלא שולם עליה מס הכנסה בעת ההפקדה לכן היא חייבת במס בעת המשיכה עבורו ניתן לקבל פטור ממס תודות לתיקון 9א לפקודת מס הכנסה ותיקון 190 לפקודה.
מה גובה הפטור אותו ניתן לקבל עבור הקצבה המזכה?
נכון ל- 2022 גובה הפטור עומד על 52% ועולה בהדרגה עד שיגיע בשנת 2025 ל 67% ושם יעצור.
איך מחשבים את הפטור מקצבת הפנסיה?
הפטור ממס הכנסה הוא עבור סכום מהחיסכון הפנסיוני בגובה 810,576 ש"ח (סכום שיעלה למיליון ש"ח ב 2025) אותו נחלק במקדם החלוקה 180 ונקבל את גובה הפטור החודשי מהקצבה 4,503.2 ש"ח. כאשר מושכים פיצויי פיטורים, גובה המשיכה יוכפל במקדם 1.35 ויקוזז מהסכום הפטור ממס.
זכויות לפנסיה לאלמנים
אנונה – הגדלת קצבה
מי זכאי לפנסיה תקציבית
קצבת פנסיה מינימלית
רצף קצבה
מתי מקבלים ביטוח לאומי החודש?
קצבת שארים פנסיה
מקדם פנסיה – מקדם המרה לקצבת פנסיה