מה סעיף 9א לפקודת מס הכנסה אומר?
בשנת 2012 נכנס לתוקפו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הכולל את סעיף 9א המזכה פנסיונרים הזכאים לקצבה מזכה עד לתקרה של 9,430 ש"ח (נכון לשנת 2024) בפטור ממס על סכום בגובה עד 67% מהקצבה המזכה. שיעור הפטור גדל בהדרגה עם השנים עד שיגיע ל 67% ב 1/1/2025 (52% ב- 2022).
תוכן עניינים
מה הפטור שסעיף 9א מציע?
פורש יכול לנצל את הפטור ממס כאשר הוא עוזב את מקום העבודה כדי לצאת לפנסיה במספר דרכים:
- פטור ממס על משיכת פיצויי פיטורים עד לתקרה בגובה 12,640 כפול מספר השנים שעבד/ה.
- פטור מתשלום מס על קצבת הפנסיה (באופן מלא או חלקי) עד 67%.
- פטור מתשלום מס על היוון פנסיה.
מי זכאי לפטור ממס בהתאם לסעיף 9א?
אנשים אשר הגיעו לגיל פרישה והחלו לקבל קצבה או אלו שפרשו מעבודתם בגלל נכות מגובה 75% ומקבלים קצבה מקופת גמל או מהמעסיק לשעבר. גיל הפרישה בישראל הוא 67 עבור גברים ובין 62 ל 65 לנשים (תלוי מתי הן נולדו מאחר והעלאת גיל הפרישה נעשתה בעבר בצורה הדרגתית).
איך מתבצע הגידול בגובה הקצבה המזכה בפטור ממס?
עד שנת 2011 חל פטור ממס עד 35% מסכום הקצבה המזכה (הפטור הבסיסי) ולאחר כניסת תיקון 190 נוסף הפטור ההדרגתי (הפטור הנוסף) שעולה כל כמה שנים באופן הבא:
| שנת המס | גובה הפטור הנוסף | סך הכל בסיסי + נוסף |
| 2012-2015 | 8.5% | 43.5% |
| 2016-2019 | 14% | 49% |
| 2020-2024 | 17% | 52% |
| 2025 | 32% | 67% |
כלומר גובה הפטור עולה מעד ל-800 אלף ש"ח לעד מיליון ש"ח ב-2025.
איך מנצלים את הפטור ממס?
על החוסך להגיש למס הכנסה טופס לקיבוע זכויות. הטופס נקרא 161ד' ובו החוסך מצהיר מראש על הדרך בה ינצל את הפטורים האפשריים כולל את ההגדלות בגובה הסכום הפטור שיסתיימו ב-2025.
עליו לסמן איך הוא מעוניין לקבל את הפטור ממס הכנסה: פטור ממס על היוון קצבה (משיכת חלק מסכום הצבירה כהון), פטור ממס על מענק פרישה, פטור ממס על הפנסיה (כאשר מקבלים את הסכום כקצבה ולא כהון) או שילוב בין הדרכים (ניתן להוון חלק מהקצבה ועדיין לקבל פטור על הסכום החודשי).
למה צריך לשים לב במילוי טופס 161ד' לקיבוע זכויות?
ביום הגשת הבקשה מתחילה הספירה של 90 יום במהלכם הפורש יכול לחזור מהחלטתו ולאחריהם כבר לא תהיה אפשרות. למעשה בסעיף 3 בהצהרות וחתימות הפורש מצהיר שהבין את על המשמעויות וההשלכות של החלטתו ללא שום יעוץ או הכוונה מפקיד השומה. אנו ממליצים לעשות שימוש ביועץ פנסיוני מוסמך לפני מילוי הטופס והגשתו, מדובר על החיסכון הפנסיוני שלכם ולכל החלטה יש משמעות ארוכת טווח.
קיבוע זכויות בפרישה מדומה
פרישה מדומה היא קבלת קצבה מהפנסיה כאשר ממשיכים לעבוד לאחר גיל היציאה לגמלאות.
אנשים שיצאו לפרישה מדומה אינם זכאים לפטור ממס תוך כדי המשך עבודה (למרות שהגיעו לגיל פרישה). בנוסף הם צריכים להצהיר מראש על המענקים שברצונם למשוך בטופס 161ד אחרת לא יהיו פטורים ממס. בנוסף פורש שממשיך לעבוד יכול לקבל קצבה מרכיבי הפיצויים ותגמולים בפנסיה שהופרשו ממעסיקים קודמים.
אילו מסמכים יש להוסיף לטופס 161 ד?
- אישורי יתרה מכל המוצרים הפנסיונים בבעלותכם (מסלקה פנסיונית).
- מסמך המציג את גובה הקצבה הצפויה מהמעסיקים לשעבר או מקופות גמל (בהתאם לסוג הקצבה).
- תיעוד על כל אירוע פרישה שנעשה בעבר (היוון קצבה, פרישה מדומה…).
מה סעיף 9א לפקודת מס הכנסה אומר?
הסעיף מזכה פנסיונים שהגיעו לגיל פרישה בפטור ממס הכנסה בגובה עד 67% מהקצבה המזכה.
האם גמלאים שהמשיכו לעבוד זכאים לפטור ממס?
לא. כדי לקבל את הפטור יש להגיע לגיל פרישה ולקבל קצבת פנסיה וגמלאים המקבלים קצבה מדומה לא עונים על ההגדרה בצורה מלאה.
איך מקבלים את הפטור ממס בהתאם לסעיף 9א?
מגישים לפקיד השומה בעיר מגוריכם טופס 161ד מסודר. מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני לפני מילוי והגשת הקובץ מאחר ולהחלטות יש משמעות ארוכת טווח על סכומי כסף גדולים מאוד.
מה היא קצבה מזכה?
קצבה שהחוסך קיבל בגינה הטבות מס בעת ההפקדה ולכן חייבת במס בעת המשיכה.
תיקון 190 חסרונות
פטור על הכנסה משכירות בגיל פרישה
פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה למגורים לפנסיונר
ניכוי מריבית – בשל גיל
מס הכנסה על סכומים על פי הסכם עזבון בחיים
זיכוי ממס בעד החזקת קרוב במוסד
סעיף 125 ה (פטור לריבית מוטבת)
מה הוא סעיף 125 ד ולמי הוא מיועד?
אתה לא מציג מאיזו תקרה חודשית מקסימלית מחושב אחוז הפטור , וזהו הנתון הכי חשוב לגימלאי…הרי הסכום הפטור ממס מתוך הברוטו של הקיצבה , הוא מה שמעניין