טופס 161 י
בתאריך 1.1.2012 נכנס לתוקף תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. בין השינויים שנערכו בתיקון קיבלנו פטור נוסף עבור קצבה מזכה לפטור הבסיסי מסעיף 9א לפקודת מס הכנסה. כדי לקבל את שני הפטורים יש להגיש טופס 161 ד' לפקיד השומה עם הפרישה מהעבודה אך כיוון שמרבית הגמלאים לא הגישו קיבוע זכויות, רשות המיסים הפיקה שלושה טפסים באמצעותם יוכלו גמלאים לקבל את הפטור הנוסף בלבד: 161 י', 161 ח' ו – 161 מ'. טופס 161 י' נועד עבור גמלאים שיצאו לפנסיה לפני ה – 1.1.2012.
תוכן עניינים
מהי קצבה מזכה ובאיזה פטור מזכה הגשת טופס 161 י'?
קצבה מזכה היא קצבה מחיסכון פנסיוני שנצבר מתשלומים שלא שולם עבורם מס הכנסה בעת ההפקדה ולכן חייבים בעת המשיכה. סעיף 9א לפקודת מס הכנסה ותיקון 190 לפקודה מזכים את הפורשים מעבודתם לגמלאות בשני פטורים ממס עבור הקצבה המזכה: פטור בסיסי בגובה 35% מהקצבה המזכה ופטור נוסף השווה כעת ל 17% מהקצבה המזכה וב2025 עתיד לעלות ל 32% ושם להתקבע.
ההבדל בין שני הפטורים הוא שהפטור הבסיסי מושפע ממשיכת רכיב הפיצויים מהחיסכון הפנסיוני והשני איננו והגשת טופס 161 י' יכולה לזכות את הפורשים בפטור השני בלבד ולכן נקרא "בקשה לקבלת הפטור הנוסף בחישוב ניכוי המס מהקצבה המזכה למי שהגיע לגיל פרישה לפני יום התחילה – 1.1.12".
מהם תנאי הזכאות?
- כאמור אלו שפרשו לפני כניסת התיקון לתוקף.
- מקבלים קצבה מזכה ממקור אחד ממנה מנוכה מס ללא פטור ולא קיבלו אישור מפקיד השומה על ניכוי המס.
- מי שלא משכו פיצויי פיטורים או סכומים מהחיסכון הפנסיוני שלא דרך קצבה מתאריך 1.1.2012.
איך מגישים את הבקשה לקבלת הפטור הנוסף?
מילוי הטופס עצמו פשוט מאוד – ממלאים פרטים אישיים, תאריך פרישה והצהרה על כך שלא משכתם סכומים מהחסכונות הפנסיונים או קיבלתם אישור על ניכוי מס מפקיד השומה.
לטופס עצמו יש לצרף – טופס 161 (הודעת מעסיק על פרישה), תלוש קצבה או משכורת אחרון ופרטים על הכנסות נוספות אם קיימות ולהגיש לקופה המשלמת את הקצבה.
זכויות לפנסיה לאלמנים
אנונה – הגדלת קצבה
מי זכאי לפנסיה תקציבית
קצבת פנסיה מינימלית
רצף קצבה
מתי מקבלים ביטוח לאומי החודש?
קצבת שארים פנסיה
מקדם פנסיה – מקדם המרה לקצבת פנסיה