פטור לקיצבה אחרת
פקודת מס הכנסה מתייחסת בין היתר למצבים שבהם רוצים לקבל פטור מתשלום מס עבור קצבאות מסוימות. בנוסף, התקנות קובעות מתי משלמים רק חלק מהמס ומה המשמעות מבחינת שאירים של הנישום
תוכן עניינים
סעיף 9ב לפקודת מס הכנסה והמשמעות שלו
אחד הדברים שצריך לעשות על מנת להתכונן לפנסיה ולהיערך לפרישה הוא להבין את היבטי המיסוי השונים. כך למשל מגלים את סעיף 9ב לפקודת מס הכנסה ומבינים שיש הבדל בין סוגי קצבאות. לפי הפקודה, קצבה המשולמת על ידי המוסד לביטוח לאומי למשל עשויה לכלול קצבה נוספת שחלים עליה כללים אחרים לגמרי לעומת הקצבה המזכה והקצבה המוכרת.
הבדלים בין סוגי קצבאות
הקצבה המזכה היא זו שחייבת במס והיא נובעת מתשלומי המעסיק – כמו למשל בעת קבלת פנסיה תקציבית – או מתשלומים מקופת גמל (בין אם מדובר על קרן פנסיה או ביטוח מנהלים). לעומת זאת, הקצבה המוכרת פטורה ממס כי היא נובעת מתשלומים פטורים שהופקדו אל קופת הגמל, קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים.
לצדן, קיימת גם "קצבה אחרת": קצבה שהיא איננה ממעסיק או קופת גמל, אלא מפוליסת פרט או שנובעת כספי פיצויים שהושארו בפוליסת הביטוח. מטבע הדברים, קבלת הקצבה מחויבת במס – אלא אם מגיעים לגיל הפרישה.
כך מקבלים פטור לקצבה אחרת
גברים מעל גיל 67 ונשים מעל גיל 62 ו-4 חודשים מקבלים פטור ממס על קצבה אחרת לפי חישוב של 35% ממנה, ללא תקרת מקסימום. אז בניגוד לפטור על קצבה מזכה שבשביל לקבל אותו צריך למלא טופס ולבצע קיבוע זכויות, סעיף 9ב לפקודת מס הכנסה קובע שהפטור על הקצבה האחרת ניתן אוטומטית על ידי חברת הביטוח.
העניין הוא שלא מספיק להכיר את המאפיינים השונים של סעיף 9ב לפקודת מס הכנסה בשביל לבצע תכנון מס. בסופו של דבר, המטרה של תכנון מן הסוג הזה היא להתייחס לכל סיטואציה בצורה סובייקטיבית ולהביא בחשבון מספר מרכיבים שונים:
- פטורים וניכויים
- נקודות זיכוי
- מדרגות המס
- כספים נוספים שעומדים להגיע בפנסיה
רק אם מתייחסים לשלל ההיבטים הללו ביחד, ניתן לבצע סימולציה שתאפשר לנצל את היתרונות של הטבות מס לקראת הפנסיה. בתקופת הפרישה, החישוב שווה הרבה כסף.
מה המס על קצבאות זקנה?
על קצבה מזכה משלמים מס לפי מדרגות המס של אותה שנה שבה קיבלנו אותה. לעומת זאת, קצבה מוכרת פטורה ממס ללא תקרה וקצבה אחרת פטורה ממס בשיעור של 35% ללא תקרה.
איך מחשבים פטור על קצבה מזכה?
לפי הכפלה של התקרה באחוז הפטור. נכון לשנת 2022, התקרה היא 8,660 ש"ח ואחוז הפטור המקסימאלי הוא 52%.
מהי יתרת ההון הפטורה ממס?
הסכום שעליו ניתן לקבל פטור ממס בקצבה מזכה.
מה היתרונות של קצבה אחרת?
הפטור שלה לא קשור לפטור על הקצבה המזכה.
זכויות לפנסיה לאלמנים
אנונה – הגדלת קצבה
מי זכאי לפנסיה תקציבית
קצבת פנסיה מינימלית
רצף קצבה
מתי מקבלים ביטוח לאומי החודש?
קצבת שארים פנסיה
מקדם פנסיה – מקדם המרה לקצבת פנסיה